Investicinė sąskaita: kas tai, kaip veikia, ar apsimoka ir kaip deklaruoti

Investicinė sąskaita yra investavimui naudojama ir VMI deklaruojama sąskaita, leidžianti pajamų mokestį dažniausiai nukelti iki momento, kai iš jos išsiimate daugiau, nei esate įnešę. VMI nurodo, kad investicine gali būti ir jau turima, ir naujai atidaryta sąskaita, tačiau ji turi būti naudojama tik investicijoms į teisės aktuose numatytus finansinius produktus.

Investicinė sąskaita vs įprastas investavimas	Investicinė sąskaita	Įprastas investavimas
Kada skaičiuojamas mokestis	Kai išsiimama daugiau, nei iki tol įnešta	Kai pardavus turtą ar gavus pajamas susidaro apmokestinamas rezultatas
Ar taikoma 500 Eur lengvata	Ne	Dažnu atveju taip, jei tenkinamos bendros taisyklės
Kaip deklaruojama	Deklaruojama sąskaita, įnašai, išmokėjimai ir susiję duomenys metinėje deklaracijoje	Deklaruojami konkretūs metų pardavimai, palūkanos, dividendai ar kitos pajamos
Kam dažniau tinka	Ilgiau investuojantiems ir pelną reinvestuojantiems	Investuojantiems rečiau arba norintiems išnaudoti bendrą lengvatų režimą

Kas yra investicinė sąskaita?

Investicinė sąskaita nėra atskira investicijų rūšis. Paprastai tai yra jūsų pasirinkta sąskaita banke, pas brokerį ar kitą paslaugų teikėją, kurią nuo tam tikros datos naudojate kaip investicijoms skirtą sąskaitą ir deklaruojate VMI.

Praktiškai tai gali būti nauja sąskaita arba jau turima sąskaita, jei ją naudojate atskirai nuo kasdienių mokėjimų. Svarbiausia sąlyga yra paprasta: ši sąskaita turi būti naudojama tik investicijoms, todėl į ją neverta maišyti atlyginimo, komunalinių mokėjimų, kortelės atsiskaitymų ar kitų buitinių pervedimų.

Paprastas pavyzdys: jei pasirenkate atskirą brokerio sąskaitą, į ją kas mėnesį pervedate po 300 Eur, perkate ETF vienetus ir iš tos sąskaitos neapmokate jokių kasdienių išlaidų, tokia sąskaita gali būti naudojama kaip investicinė sąskaita.

Kaip veikia investicinės sąskaitos apmokestinimas?

Čia svarbiausia atskirti įnašą ir išmokėjimą. Įnašas yra tai, ką įnešate ar teisėtai priskiriate investicinei sąskaitai, o išmokėjimas yra lėšų pasiėmimas ne investavimo tikslams; VMI aiškinime nurodyta, kad mokestis skaičiuojamas tik tada, kai išmokėta suma viršija iki tos dienos buvusį įnašo likutį, ir šiame režime netaikoma 500 Eur neapmokestinama suma.

Kol investicijų pardavimo pajamos, palūkanos ar kita tinkama grąža lieka sąskaitoje ir yra reinvestuojama, vien dėl pardavimo fakto mokestis paprastai nesusidaro. Jis atsiranda tada, kai pinigai išeina iš investicinės sąskaitos į kitus tikslus ir išėjusi suma viršija jūsų dar neatgautą įnašą.

Dar paprasčiau: jei įnešėte 10 000 Eur ir sąskaitoje po sėkmingų investicijų jau turite 12 000 Eur, 3 000 Eur išėmimas dar nereiškia mokesčio, nes vis dar neviršijote savo įnašo. Tačiau po tokio išėmimo jūsų likęs įnašas sumažėja iki 7 000 Eur, todėl vėlesni išsiėmimai jau bus vertinami nuo šios naujos ribos.

Su dividendais logika kitokia. VMI paaiškina, kad dividendai nelaikomi per investicinę sąskaitą gautomis pajamomis, todėl jie apmokestinami pagal įprastą dividendų tvarką, o į sąskaitą faktiškai įskaityta grynoji suma padidina jūsų įnašą.

Skaitinis pavyzdys: į investicinę sąskaitą įnešate 5 000 Eur, vėliau investicijų vertė išauga iki 6 200 Eur, nes uždirbate 1 200 Eur pelno. Jei tuomet išsiimate 2 000 Eur, mokestis dar nesusidaro, nes bendra išsiimta suma neviršija jūsų įnašo, bet likęs įnašo likutis sumažėja iki 3 000 Eur.

Į ką galima investuoti, o į ką – ne?

Per investicinę sąskaitą galima investuoti ne į viską. Oficialiame VMI sąraše prie tinkamų priemonių priskiriami biržoje prekiaujami perleidžiamieji vertybiniai popieriai ir pinigų rinkos priemonės, fondų vienetai, tam tikros išvestinės priemonės, sutelktinis finansavimas, atitinkamas tarpusavio skolinimas ir vyriausybių taupymo lakštai.

Tinkamos priemonės	Netinkamos arba dažniausiai painiojamos priemonės
Biržoje prekiaujamos akcijos	Kriptovaliutos ir kitas kripto turtas
ETF ir kitų fondų vienetai	Indėliai ir įprastos taupymo sąskaitos
Biržoje prekiaujamos obligacijos ir pinigų rinkos priemonės	Indėlių palūkanos
Tam tikros išvestinės priemonės, susietos su tinkamais produktais	Nelistinguojamos akcijos ar kiti ne biržoje prekiaujami vertybiniai popieriai
Sutelktinis finansavimas, tam tikras P2P skolinimas ir vyriausybių taupymo lakštai	Tiesioginis nekilnojamojo turto pirkimas ar kitos ne šiame režime numatytos investicijos

VMI DUK papildomai akcentuoja, kad praktikoje svarbu tikrinti ne tik priemonės pavadinimą, bet ir jos statusą, nes, pavyzdžiui, nelistinguojamos akcijos ar kai kurie kiti dažnai painiojami produktai gali nepatekti į investicinės sąskaitos režimą.

Prieš investuojant verta tikrinti konkrečios priemonės tinkamumą.

Kada investicinė sąskaita apsimoka labiausiai?

Investicinė sąskaita labiausiai atsiskleidžia tada, kai investuojate ne vienkartiniais bandymais, o nuosekliai ir su planu. Jos pagrindinis privalumas yra ne stebuklingai mažesnis tarifas, o mokestinės prievolės nukėlimas iki realaus pinigų išsiėmimo.

Kam ji dažniausiai naudinga?

• Ilgalaikiams investuotojams, kurie pelną dažniausiai reinvestuoja, o ne išleidžia.
• Žmonėms, kurie per metus atlieka daugiau sandorių ir nenori kiekvieno pardavimo vertinti kaip atskiro mokestinio įvykio.
• Investuojantiems didesnėmis sumomis, kai svarbus pinigų srauto efektyvumas ir atidėtas mokesčio momentas.
• Tiems, kurie nori aiškios atskiros investavimo sąskaitos disciplinos.

Kada gali būti mažiau naudinga?

• Kai investuojate retai ir parduodate nedaug, todėl jums gali pakakti įprasto deklaravimo režimo.
• Kai tikitės pasinaudoti 500 Eur neapmokestinama suma, nes investicinės sąskaitos režime jos nėra.
• Kai didelę portfelio dalį sudaro priemonės, kurios į šį režimą nepatenka.
• Kai gaunate daug dividendų ir tikitės, kad jie taip pat bus atidėti iki išsiėmimo momento.

Kaip atsidaryti ir deklaruoti investicinę sąskaitą?

1. Pasirinkite sąskaitą, kurią naudosite tik investavimui. Tai gali būti nauja arba jau turima banko ar brokerio sąskaita, bet praktiškai ji turi būti aiškiai atskirta nuo kasdienių pinigų srautų.
2. Nuo pasirinktos datos naudokite ją tik investicijoms. Neperveskite į ją atlyginimo, neapmokėkite pirkinių ir nemaišykite buitinių operacijų su investavimo veikla.
3. Kaupkite įnašų ir išmokėjimų informaciją. Tai ypač svarbu, jei per metus ne tik investuojate, bet ir išsiimate dalį lėšų.
4. Pateikdami metinę pajamų deklaraciją EDS deklaruokite pačią sąskaitą ir susijusius duomenis. Jei deklaraciją jau pateikėte be investicinės sąskaitos informacijos, ją reikia patikslinti.
5. Pasitikrinkite konkrečių metų terminą ir pateikite deklaraciją laiku. Terminai gali būti koreguojami, todėl nesiremkite vien ankstesnių metų praktika.

Jei per metus išmokėjimų nebuvo, paprastai deklaruojama bendra įnašų suma, o jei išmokėjimų buvo, reikia nurodyti konkrečių dienų įnašų ir išmokėjimų sumas, kaip aiškina VMI pildymo tvarka.

VMI paskelbė, kad investicinė sąskaita deklaruojama per metinę pajamų deklaraciją EDS, o jei deklaraciją jau pateikėte be šių duomenų, ją galima patikslinti ir papildyti investicinės sąskaitos informacija.

Už 2025 metus investicinę sąskaitą deklaruojantiems gyventojams terminas buvo pratęstas iki 2026 m. birželio 1 d., todėl prieš pildydami visada pasitikrinkite naujausią VMI informaciją.

Dažniausios klaidos

• Ta pati sąskaita naudojama ir kasdienėms reikmėms. Tuomet tampa daug sunkiau atskirti, kas yra investicinis įnašas, o kas paprastas buitinis pinigų judėjimas. Praktikoje tai yra viena dažniausių painiavos priežasčių.
• Supainiojamos tinkamos ir netinkamos priemonės. Žmonės dažnai mano, kad jei tai investicija plačiąja prasme, ji automatiškai tinka investicinei sąskaitai. Taip nėra, nes režimas taikomas tik konkrečioms teisės aktuose numatytoms priemonėms.
• Neteisingai suprantami dividendai. Dividendai nėra apmokestinami taip pat, kaip per investicinę sąskaitą atidėtos pardavimo pajamos. Jie apmokestinami pagal bendrą dividendų tvarką, o įskaityta grynoji suma didina įnašą.
• Tikimasi 500 Eur lengvatos. Dalis investuotojų įprasto investavimo logiką automatiškai perkelia į investicinę sąskaitą. Tačiau šiame režime 500 Eur neapmokestinama suma netaikoma.
• Remiamasi pasenusia deklaravimo informacija. Kadangi deklaravimo tvarka ir terminai buvo tikslinami jau pirmaisiais taikymo metais, verta tikrinti naujausius VMI paaiškinimus prieš kiekvieną deklaravimą.

Dažniausiai užduodami klausimai

Ar investicinė sąskaita privaloma?

Ne. Tai savanoriškas apmokestinimo režimas, o ne privalomas investavimo būdas.

Ar galiu turėti kelias investicines sąskaitas?

Taip, galite. Svarbu, kad kiekviena deklaruojama sąskaita būtų naudojama investicijoms ir kad nepasimestų įnašų bei išmokėjimų apskaita.

Ar galiu naudoti jau turimą banko sąskaitą?

Taip, galite, jei nuo pasirinktos datos ją naudojate tik investicijoms. Praktikoje daugeliui patogiau turėti atskirą sąskaitą, kad nebūtų maišomi kasdieniai pervedimai ir investavimo operacijos.

Ar dividendai patenka į investicinės sąskaitos režimą?

Ne taip, kaip pardavimo pelnas ar palūkanos iš tinkamų priemonių. Dividendai apmokestinami pagal bendrą tvarką, o į sąskaitą įskaityta grynoji suma padidina investicinės sąskaitos įnašą.

Ar taikoma 500 Eur neapmokestinama suma?

Ne, investicinės sąskaitos režime ši lengvata netaikoma. Dėl to ji ne visada bus geriausias pasirinkimas smulkiam ar epizodiniam investavimui.

Ar galima investuoti per užsienio brokerį?

Taip, iš principo galima, jei sąskaita atitinka reikalavimus ir naudojama tik tinkamiems produktams; VMI pavyzdžiuose aiškiai aptaria ir užsienio finansų įstaigoje atidarytos sąskaitos deklaravimą kaip investicinės sąskaitos.

Ką daryti, jei deklaraciją jau pateikiau?

Jei naudojotės investicine sąskaita, bet jos duomenų nepateikėte, deklaraciją reikia patikslinti. Tai geriau padaryti kuo anksčiau, nelaukiant, kol pasibaigs deklaravimo terminas.

Ar galima priskirti anksčiau įsigytas finansines priemones?

Taip, bet ne visas ir ne bet kaip. VMI nurodo, kad iki 2024-12-31 įgyti tinkami finansiniai produktai gali būti priskiriami investicinei sąskaitai deklaruojant jų įsigijimo kainą, o ši suma didina investicinės sąskaitos įnašą.

Investicinė sąskaita labiausiai tinka žmogui, kuris investuoja ilgesniam laikui, dažnai reinvestuoja uždirbtą grąžą ir nori mokestį sieti ne su kiekvienu pardavimu, o su realiu pinigų išsiėmimu savo reikmėms. Prieš ją pasirinkdami pirmiausia pasitikrinkite tris dalykus: ar jūsų naudojamos priemonės tikrai patenka į šį režimą, ar galėsite atskirti investavimo sąskaitą nuo kasdienių operacijų ir ar jums svarbesnė atidėto apmokestinimo logika, o ne įprasto investavimo lengvatos.